תכנון פיננסי משפחתי וחשיבה על העברת נכסים לדור הבא הם נושאים שמעסיקים רבים מאיתנו בגיל 50 ומעלה.
על פי נתוני הלשכה המרכזית לסטטיסטיקה, כ-70% מהישראלים בגילאי 50-65 מחזיקים בדירה בבעלותם, ורבים מהם מתחילים לחשוב על האופן בו יעבירו את נכסיהם לילדיהם.
במאמר זה נסקור בהרחבה את הנושאים המרכזיים שחשוב להכיר בתחום הירושה והתכנון הפיננסי המשפחתי.
צוואה: הבסיס לתכנון ירושה
הצוואה היא המסמך החשוב ביותר בתכנון העברת נכסים בין-דורית. על פי נתוני משרד המשפטים, רק כ-45% מהישראלים מעל גיל 50 ערכו צוואה.
מספר זה נמוך משמעותית בהשוואה למדינות מערביות אחרות, שם האחוזים נעים בין 60% ל-75%.
סוגי צוואות והיתרונות של כל אחת מהן:
1. צוואה בכתב יד – חייבת להיכתב במלואה בכתב ידו של המצווה וצריכה לשאת תאריך וחתימה, קלה לביצוע וללא עלות אבל פגיעה יותר להתנגדויות ולטענות זיוף.
2. צוואה בפני נוטריון – נחתמת בפני נוטריון מוסמך המאשר את זהות המצווה וכשירותו, חזקה מבחינה משפטית והעלות הממוצעת נעה בין מאות לאלפי שקלים תלוי בתוכן הצוואה.
3. צוואה בפני רשות – נחתמת בפני שופט, רשם או דיין ומתועדת במערכת המשפט, בעלת התוקף משפטי החזק ביותר אבל מדובר בתהליך מורכב ויקר יותר.
4. צוואה בפני עדים – נחתמת בפני שני עדים, העדים חייבים להיות בגירים וללא נגיעה לצוואה, נוחה לביצוע אבך תלויה מאד באמינות העדים.
דגשים חשובים בעריכת צוואה:
חשוב לפרט באופן ברור את חלוקת הנכסים ולציין מינוי מנהל עיזבון, רצוי להתייחס לתרחישים שונים (למשל: פטירת יורש לפני המוריש) ומומלץ לעדכן את הצוואה לאחר שינויים משמעותיים בחיים.
ייפוי כוח מתמשך
ייפוי כוח מתמשך הוא כלי משפטי חדש יחסית בישראל, שנכנס לתוקף ב-2017. מאז החלת החוק נרשמו למעלה מ-70,000 ייפויי כוח מתמשכים בישראל.
יש מספר סוגים של ייפוי כוח מתמשך שכדאי להכיר:
1. ייפוי כוח לעניינים רכושיים – ניהול חשבונות בנק, טיפול בנכסי נדל"ן, החלטות השקעה, ניהול עסקים.
2. ייפוי כוח לעניינים אישיים – החלטות רפואיות, בחירת מקום מגורים, טיפול אישי וסיעודי.
3. ייפוי כוח משולב – כולל את שני הסוגים הקודמים ומאפשר ניהול כולל של ענייני האדם.
תהליך עריכת ייפוי כוח מתמשך כולל פגישה עם עורך דין מוסמך לייפוי כוח מתמשך, בחירת מיופה הכוח (אפשר למנות יותר מאחד), קביעת הנחיות מקדימות, חתימה והפקדה אצל האפוטרופוס הכללי.
היבטי מיסוי בהעברת נכסים
היבטי המיסוי בהעברת נכסים הם מורכבים ודורשים תכנון מוקדם, להלן פירוט מעמיק של סוגי המיסים הרלוונטיים:
מס שבח – חל על רווח ההון ממכירת נכס מקרקעין, שיעור המס נע בין 25% ל-50%, קיימים פטורים והקלות בהעברה בין בני משפחה וכדאייש לשקול את עיתוי ההעברה בהתאם למדיניות המס
מס רכישה – שיעורי המס המדורגים (נכון ל-2024): עד 1.8 מיליון ש"ח: 0%, 1.8-2.2 מיליון ש"ח: 3.5%, 2.2-5 מיליון ש"ח: 5%, מעל 5 מיליון ש"ח: 8-10%.
מס הכנסה על נכסים מניבים – הכנסות משכר דירה חייבות במס, ידנן אפשרויות מיסוי שונות (10% מהברוטו או מס שולי) בנוסף לפטור על הכנסות עד תקרה מסוימת (בשנת 2024: 5,196 ש"ח לחודש)
תכנון פיננסי חכם
בעוד שרבים נוטים לדחות החלטות הקשורות בהעברת נכסים לדור הבא, תכנון פיננסי מושכל בעודנו בחיים מאפשר לנו לא רק להבטיח את עתיד ילדינו, אלא גם לראות בעינינו כיצד החלטותינו החכמות משפיעות על רווחתם, לסייע להם בצעדיהם הראשונים בניהול הנכסים, ולמנוע מראש סכסוכים משפחתיים שעלולים להתעורר בעתיד.
הנה כמה פעולות שכדאי לשקול לבצע:
1. העברת נכסים בחיים – מאפשרת שליטה על אופן חלוקת הנכסים ומקטינה את חבות המס העתידית ואת הסיכון לסכסוכי ירושה.
2. קרן משפחתית – כלי פיננסי מתקדם המאפשר ניהול נכסים משפחתיים באופן מאורגן ויעיל עם מבנה משפטי מוגדר ושקיפות מלאה להעברה בין דורית מסודרת.
מאפייני הקרן המשפחתית:
3. ביטוח חיים – ביטוח חיים הוא כלי משמעותי בתכנון פיננסי משפחתי. בישראל, כ-65% מהאוכלוסייה בגילאי 50+ מחזיקים בביטוח חיים כלשהו.
מומלץ להכיר את סוגי ביטוחי החיים הקיימים:
ביטוח ריסק טהור – נותן כיסוי למקרה פטירה בלבד עם פרמיה נמוכה יחסית, מתאים להבטחת המשפחה.
ביטוח משולב חיסכון – כולל מרכיב חיסכון עם אפשרות למשיכה בחיים, בעל יתרונות מיסוי בחיסכון ארוך טווח.
ביטוח למקרה מוות מתאונה – כיסוי נוסף למקרה תאונה עם פרמיה נמוכה, משלים לביטוח הבסיסי.
חשוב להקדיש את הזמן והמשאבים הנדרשים לתכנון נכון, תוך התחשבות בכל ההיבטים המשפטיים, הפיננסיים והמשפחתיים.
זכרו כי מטרת התכנון היא לא רק להבטיח העברת נכסים יעילה, אלא גם לשמור על היחסים המשפחתיים ולהבטיח את הרווחה הכלכלית של הדורות הבאים.